Wichtigster Punkt: die Möglichkeiten der Slowakei ergänzen die Möglichkeiten der Schweiz: Zugimpex hilft Ihnen, die Vorteile der Schweiz, der Slowakei, Maltas und weiterer Staaten zu kombinieren. Wir kennen die Schritte, die nötig sind; mit unseren lokalen Büros erledigen wir alles aus einer Hand.
Die Slowakei liegt physisch nahe zu Österreich, zu Ungarn und zu Tschechien: 3,5 Millionen Einwohner leben in der Region (Bratislava- Györ- Wien), 25 Millionen Einwohner leben im Umkreis von 3 Autostunden und 60 Millionen Menschen leben im Umkreis von 8 Autostunden. Der Standort eignet sich vor allem für Firmen in umliegenden Staaten, da ein Geschäftsführer tatsächlich häufig vor Ort sein kann.
Ein vernünftiges Gehaltsniveau und gute Sprachkenntnisse bewirken, dass ein Geschäftsbetrieb zügig in die schwarzen Zahlen kommt. Auslagerungen rechnen sich somit rasch.
Gesellschaftsrechtliche Vorteile:
Der Geschäftsführer einer s.r.o muss nicht seinen Wohnsitz in der Slowakei haben.
Für die Gründung einer s.r.o ist nur geringes Kapital erforderlich: die Gründer können schriftlich bestätigen, dass die Hälfte des Mindestkapitals von € 5000 (€ 2500) in die Kassa eingezahlt wurde.
Steuerrechtliche Vorteile:
Flat Tax 19%, keine Progression, egal ob für Firmen oder Privatpersonen.
Kapitalgesellschaften werden nur auf einer Ebene besteuert, es kommt somit zu keiner weiteren Besteuerung der Dividenden auf der Ebene des Gesellschafters. Ein echter Wohnsitzwechsel kann daher ebenso in Frage kommen wie die Nutzung dieses Vorteils aufgrund diverser Doppelbesteuerungsabkommen unter Zwischenschaltung einer Personengesellschaft.
Interessante Möglichkeiten zur Bilanzpolitik: beispielsweise bei der Bewertung von Vorräten oder von offenen Forderungen. Diese Möglichkeit ergänzt sich gut mit der österreichischen Gruppenbesteuerung, nach der Verluste verbundener Gesellschaften Gewinne aus der Gruppe (z.B. Österreich) ausgleichen können.
Die Vorteile einer "S.R.O. & K.S." (GmbH & Co KG):
19 % Flat Tax oft ohne Sozialversicherungspflicht für den Kommanditisten: (Erklärung: die Kommanditgesellschaft hat als persönlich haftenden Komplementär die s.r.o )
Während in Österreich die Besteuerung des Eigentümers einer Kapitalgesellschaft 43,75% beträgt (25% Köst + 25% von 75% KESt), bleibt es bei einer Besteuerung von 19%, somit entsteht eine Einsparung von 24,75%.
Seit 2011 wird auf Dividenden (auch von Kommanditisten) eine Krankenversicherungsgebühr bis zu einem Maximum von ca. 2500€ pro Jahr erhoben, bei Vorlage entsprechender Dokumente kann eine Befreiung beantragt werden.
Unternehmer, die Aktivitäten in die Slowakei verlagern, profitieren zusätzlich vom niedrigeren Lohn- und Preisniveau. Zusatzkosten entstehen durch den Progressionsvorbehalt in Österreich (für andere in Österreich erzielte Gewinne kommt ein höherer Steuersatz zur Geltung), Strukturkosten sowie Zusatzkosten für die Umstrukturierung. Ferner müssen alle Vorkehrungen getroffen werden, um reell zu agieren, eine Einstufung als Missbrauch zu vermeiden. Die k.s. sollte nicht vorwiegend passive Einkünfte haben, da sie sonst im Ausland als reines Finanzvehikel eingestuft wird. Weiters wird empfohlen, bei der Planung auch die Beitragspflichten der Sozialversicherung gemäss der EU-Richtlinie 883/2004 zu berücksichtigen.
Bei Holding- Funktion: steuerfreier Empfang und Ausschüttung von Dividenden: eine GmbH (s.r.o), welche eine echte Substanz hat (feste Einrichtung, echte Funktion), kann im Rahmen der Mutter-Tochter Richtlinie Dividenen von einer Tochtergesellschaft aus einem anderen EU-Staat empfangen und innerhalb der Slowakei an eine operative K.S. (Kommanditgesellschaft) weiter leiten. Da nach slowakischem Steuerrecht die Ausschüttung einer Dividende nicht besteuert wird, entsteht meist weder eine weitere Besteuerung in der K.S. noch bei den Kommanditisten, aufgrund der DBAs (Art. 7) trifft dies auch zu, wenn diese nicht in der Slowakei wohnen.
Bei den Dividenden, welche die s.r.o empfängt, besteht derzeit keine Beschränkung des steuerfreien Empfangs auf Ausschüttungen aus Hochsteuerländern.
Um die Haftung zu beschränken, wird oft eine s.r.o gegründet, welche die Rolle als persönlich haftender Gesellschafter der KS übernimmt.
Nicht unumstritten ist die Möglichkeit, direkt Dividenden aus anderen Staaten an eine operative KS auszuschütten, welche diese direkt an die Eigentümer weiter leitet. Man begründet dies damit, dass die KS in der Slowakei als Kapitalgesellschaft qualifiziert, jedoch in anderen Ländern als Personengesellschaft. Während eine derartige Struktur auf den ersten Blick attraktiv wirkt, birgt sie auch diverse Risiken und Nachteile, weshalb Zugimpex eine Lösung mit einer empfangenden s.r.o empfiehlt, welche an die KS ausschüttet und Pakete anbietet, die nicht mehr kosten als eine einstufige s.r.o & KS.
Achtung bei Wohnsitz in einem anderen Staat: nur bei Unternehmensgewinnen slowakischer Unternehmen ist laut Art. 7 DBA das Besteuerungsrecht ausschliesslich der Slowakei zugewiesen. Dividenden, Zinsen und Gehälter an natürliche Personen sind hingegen am Wohnsitzstaat nach dem dortigen Tarif zu versteuern.
Gewinne einer K.S. werden am Wohnsitzstaat nicht frei gestellt, wenn der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung am Wohnsitzstaat ist, wenn die Gesellschaft keine betriebliche Tätigkeit ausübt oder wenn die K.S. Dividenden aus ausländischen Beteiligungen erhält, welche nicht ihrer funktionalen betrieblichen Tätigkeit dienen. (wir empfehlen daher für derartige Zwecke "sicherheitshalber" eine Kapitalgesellschaft als Tochter der K.S.) (siehe auch Auskunft des österreichischen BMF EAS 3010)
Firmengründung- Ablauf:
Wir mailen Ihnen 5 Fragen, Sie füllen diese aus, mailen sie gemeinsam mit einem Auftrag an uns retour
Sie erhalten dann per E-Mail vorab die Dokumente mit Übersetzung und vereinbaren einen Termin in unserem Büro in Bratislava mit einem Original Strafregister- Auszug des zukünftigen Geschäftsführers.
Wir stellen gemeinsam mit Ihnen die Dokumente fertig, begleiten Sie dann zum Notar und erledigen für Sie die Registrierung des Gewerbes, die Anmeldung beim Handelsregister und die Beantragung einer Steuernummer.
Sobald das Unternehmen registriert ist, eröffnen Sie in Bratislava ein Bankkonto, registrieren Ihre Domain und richten gemeinsam mit uns Ihre Buchhaltung ein.
Bei einer s.r.o & KS kann ein zweiter Besuch erforderlich sein
Für Kunden aus weiter entfernten Staaten bieten wir eine Gründung auf Distanz an, mit beglaubigten Unterschriften und Vollmachten.
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